舞弊案件频发、舞弊手法层出不穷，严重影响企业的发展，越来越多的企业开始重视员工舞弊问题、出手惩治舞弊行为。在“数字化转型”的企业治理新形势下，企业的诉求正在从了解舞弊发生的现状、发现舞弊行为，向寻求如何有效地应对舞弊，进而从源头上预防舞弊发生转化。

作为专业从事内控与反舞弊法律服务的机构，上海星瀚律师事务所企业内控与反舞弊法律中心长期关注并研究舞弊犯罪及其司法审判情况。自今年上半年起，我们就针对常见的职务侵占、挪用资金、非国家工作人员受贿、侵犯公民个人信息、利用计算机实施舞弊等重点舞弊刑事处罚罪名，选取2020年度全国31个省（自治区、直辖市）的刑事判例进行详细数据分析，本文为《2020年度中国企业员工舞弊犯罪司法裁判大数据报告（节选）》（以下简称“报告”）。

2020年，经过司法裁判的企业员工舞弊案件共4164例，较2019年统计的3995例增长4.23%。2020年舞弊案件共涉及被告人5185人，较2019年统计的4614人增长12.38%。在本报告中，我们有意识地将2019年与2020年的数据进行对比，发现报告总体呈现出以下几个现象：

各罪名案件处理人数总体上升，仅非国家工作人员受贿案件处理人数下降

依据舞弊罪名进行统计，职务侵占案件涉及被告人最多，占总数的66.87%。挪用资金案件被告人占总数的19.3%，非国家工作人员受贿案件被告人占总数的8.33%，侵犯公民个人信息被告人占总数的4.07%，计算机类舞弊犯罪案件被告人占总数的1.43%。相较于2019年，职务侵占、计算机舞弊案件人数的占比有所上升。

职务侵占案件涉案金额增长明显

2020年舞弊案件涉及金额总计75亿余元，平均案值约180万余元，与去年的总额73亿余元、平均182万余元数据相差不大。具体到各项罪名中，职务侵占案件涉及金额41.7亿元；挪用资金案件涉及金额30.32亿元；非国家工作人员受贿案件涉及金额3.23亿元；侵犯公民个人信息案件涉及金额934.54万元；计算机类舞弊案件涉及金额2852.23万元。

中大规模企业舞弊案件查处数量增加

根据实际情况，本报告将企业规模划分成小于100人，100-499人，500-999人及1000人以上四类。能够查询到企业人数的判例中，100人以下企业案件数量占比56.34%，100-499人企业案件数量占比21.86%，500-999人企业案件数量占比7.33%，1000人以上企业案件数量占比14.56%。可以看出，相较于2019年的数据，100人以下的小规模企业中查处舞弊案件的数量占比有较大幅度下降，中大规模企业查处舞弊案件数量明显增加。

信息技术服务业案件查处数量占比增长近一倍

在所有判例中，按照数量排序前五的行业与2019年保持一致，分别为批发和零售业、制造业、信息技术服务业、商务服务业和房地产业，合计占总数的68.28%。批发零售业和制造业这两个典型的供产销行业，依然是舞弊行为高发的两大行业，但较之2019年的占比有所下降。相反，随着信息技术日新月异的发展，新兴行业及互联网公司的舞弊类案件也日益增多，体现在信息技术服务业企业案件数量占比9.5%，与2019年数据中的“5.3%”增加了将近一倍。

管理岗位舞弊人员增幅大，跃居第一

与2019年相比，管理岗位的舞弊人员增长幅度较大，位列排名第一，在数量上已多于销售岗位的人员。而技术岗位排名从第三位下降到第五位。财务岗位与职务侵占、挪用资金、非国家工作人员受贿类舞弊案件关联性较强，在高发岗位中排到了第三位。财务岗位能够直接地接触到公司大量自有资金，本身负有管理和监督的职责，但是财务岗位往往缺少有力的外部监督，因此舞弊案件高发。

在管理岗位中，2020年度经查处的职务侵占案件1182例（占比62.44%），挪用资金案件390例（占比20.60%），非国家工作人员受贿案件184例（占比9.72%），侵犯公民个人信息案件91例（占比4.81%），计算机类舞弊案件46例（占比2.43%）。

舞弊人员羁押率下降，缓刑率上升

在本报告统计的舞弊犯罪判例中，适用缓刑的有2039人，占比39.32%，未被适用缓刑的有3146人，占比60.68%。舞弊犯罪人员平均被判处刑期为24.3个月，超过2年。

结语

撰写本报告的初衷在于希望通过数据分析，进一步思考如何发现舞弊行为、固定舞弊犯罪线索、合规地开展舞弊调查、与司法实务有效衔接等问题，使得所有从业人员在企业内控与反舞弊领域中取得收获。今后，星瀚企业内控与反舞弊法律中心会继续致力于理论研究与实务分析，结合不同视角、不同背景，揭示舞弊人员以及舞弊犯罪的特征及特点，为完善企业治理机制，有效预防和调查员工舞弊行为，促进企业良性健康发展提供参考意见。

报告说明

判决书来源：报告中选取的裁判文书是通过第三方案例数据库整理而成的，其数据源为中国裁判文书网、北大法宝网以及法信网等权威网站。裁判文书的判决时间范围为2020年1月1日起至2020年12月31日止。判决文书的搜集时间为2021年3月31日。根据以上原则，共计获得4164份有效判决文书，涉及被告人5185人。

统计指标说明：为了准确揭示舞弊犯罪人员以及相应犯罪的特征，分析现实因素对舞弊犯罪的影响，报告从舞弊案件总体查处情况、被害企业情况、犯罪人员情况、司法刑罚情况、舞弊行为模式等五个方面进行统计和分析：

（一）舞弊案件查处总体情况：舞弊案件的数量、人数与金额、舞弊案件被发现的方式、各省市舞弊案件查处情况。

（二）被害企业情况：从企业性质、企业规模、行业类型、上市情况等指标进行统计分析。

（三）犯罪人员情况：从性别、年龄、学历、岗位、职位、入职年限、前科劣迹等指标进行统计分析。

（四）司法刑罚：从刑事强制措施、退赔情况、被害单位谅解情况、自首、坦白、立功、从轻处罚、减轻处罚、从重处罚、主刑、缓刑、附加刑等指标进行统计分析。

（五）舞弊行为模式：因罪名不同而变化，在后文各项舞弊罪名行为的特点分析中会具体阐述。

作者：上海星瀚律师事务所 企业内控与反舞弊法律中心