在工作生活中，大家总是对劳务报酬的开票及纳税存在些疑惑，这不仅涉及到税务合规问题，还关系到个人和企业的财务处理。今天，我们将对自然人代开劳务发票的常见问题进行详细解答。
问题一：通过什么途径申请代开劳务发票？
自然人代开劳务发票可以通过以下几种途径申请：
①电子税务局网页端：登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税普通发票】，根据系统提示填写并上传所需资料。
②税务APP：在税务APP中，选择【办税】-【代开申请】-【代开增值税普通发票】，按照提示完成资料的填写和上传。
③税务微信小程序：通过税务部门提供的微信小程序，进入【办税】-【普票代开】，按系统提示填写上传资料。
④线下办税服务厅申请：直接前往当地的税务服务大厅，由工作人员协助完成代开发票的申请。
问题二：自然人代开劳务发票，代开地点有无限制？
自然人代开发票不要随意到异地代开，应注意代开地点的合法性，须符合税法的规定。自然人代开发票应该在劳务发生地、服务提供地、工程施工地，不得随意找个地方就开具，否则属于无效凭证。
问题三：自然人代开劳务发票，涉及哪些税费？
代开发票环节主要涉及以下税费：
①增值税：按取得报酬收入不含税价格的1%。
注：根据财政部 税务总局公告2023年第19号规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，该政策执行至2027年12月31日。按次申报低于500元的，未达增值税起征点。
②城市维护建设税：根据纳税人所在地不同，纳税人所在地在市区的，税率为7%，纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%，纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
③教育费附加：按增值税应纳税额的3%。
④地方教育附加：按增值税应纳税额的2%。
注：自2023年1月1日至2027年12月31日，自然人代开劳务发票涉及的教育费附加和地方教育附加也以实际缴纳的增值税为计税基础，月销售额金额在10万元以下免征，超过10万元的可以和城市维护建设税一起享受最高50%的减征。
⑤个人所得税：由支付人依法代扣代缴，开票环节无需缴纳。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
附：居民个人劳务报酬所得税预扣率表
